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拿到一家单位的账务单据，要了解该单位的经营类型，属于生产加工销售型还是高新技术开发服务型的等，了解其主营业务收入、成本，费用的大致分类，申报哪些税种等，深度财务为一些新会计们尽快熟悉应对小规模纳税人的账务处理，特写了如下简单会计分录方法仅供参考。
1、新单位从投入资金验资起
借：银行存款-各银行
贷：实收资本-个人/单位
2、公司运营需要资金，向个人/单位借款
借：现金/银行存款
贷：其他应付款-个人/单位；
向银行借款，借：银行存款 贷：短期借款
3、提现，开现金支票或转入公司老板私卡根据实际情况也可以做提现
借：现金
贷：银行存款
存现做相反的分录。
4、签订租房合同暂不用分摊房租费
借：管理费用/营业费用-房租
贷：现金/银行存款。
5、购电脑、办公家具、生产经营设备等
借：固定资产
贷：现金/银行存款/应付账款
新增需要固定资产模块里录入原值，残值率使用年限，折旧计提方法等。
6、购买办公用品等有关报销费用
借：管理费用/办公费、差旅、招待、车辆等
贷：现金/银行存款/其他应付款
7、付与销售有关的各项费用
借：营业费用/运输等
贷：现金/银行存款/其他应付款
8、支付因汇款、网银、短信通知、支票工本费而产生的费用
借：财务费用-手续费
贷：银行存款
收到存款利息、理财红利等，借记银行存款，借方红字金额记入财务费用。
9、结算销售收入
借：应收账款-各单位
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
货款收回时，借记现金/银行存款，贷记应收账款-各单位
10、采购原材料配件、成品时不需要将应交税金进项分出
借：库存商品（发票上价税合计金额）
贷：应付账款-各单位
付货款时，借记应付账款-各单位，贷记现金或银行存款。
11、月末结转销售成本，正常月末0库存，将采购进来的货物全部结转掉，如果确定进来的货还没有销售出去，待销售时再结转也是可以的。
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月末计提工资及福利
借：管理费用-工资及福利
贷：应付工资/应付职工薪酬（金额可参考个税申报系统里申报数为准）
应交税金-应交个人所得税（有的单位没有）
发放工资时，借记应付工资，应交税金-应交个人所得税贷记现金/银行存款/其他应付款
13、支付各项税费、社保
①小规模企业自2019.1月起每季度销售额在30万以内免征增值税（超过30万则全额征收增值税），需要将本季度未达起征点的增值税的销项税额调出。
借：应交税金-应交增值税-销项税额
贷：营业外收入-减免税
②支付印花税、水利基金直接借记管理费用-税金/水利基金，贷记银行存款。
③支付城建税及附加时，需要先计提后支付，计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
支付时，借记计提的税金，贷记银行存款
④支付所得税时，直接借记所得税，贷记银行存款。
⑤支付社保，不需要计提，当月申报当月支付。
借：管理费用-社保
其他应收款-个人-代扣个人社保
贷：银行存款
有的小规模单位有研发人员、技术人员工资与社保需要分出来核算，如果大厅交纳的各项税费需要贷记现金/其他应付款。
14、计提折旧，只要在固定资产模块里录入了新增固定资产，当月不计提，下月计提会自动生成凭证。
15、结转损益，在对所有凭证过账后，点结转损益会自动生成凭证，将本期的收入结转至本年利润的贷方，本期的成本费用结转至本年利润的借方，需要我们做的是在每月账务完成后，要查看下各科目的余额，比如银行存款，应交税金，本期收入利润情况及时反馈；每年的12月31号会计期间终了，将本年利润的科目余额结转至利润分配-未分配利润科目。
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